Налоги в ИТ-сфере в Грузии vs Беларусь  

В последние годы ИТ-сфера стала одним из самых динамично развивающихся секторов экономики, привлекая внимание не только специалистов, но и государств, стремящихся создать благоприятные условия для ведения бизнеса. Грузия и Беларусь — два ярких примера стран, которые активно работают над улучшением своей налоговой политики для привлечения ИТ-компаний и талантов со всего мира.  

Грузия известна своими упрощенными налоговыми режимами и программами поддержки малого бизнеса, что делает её привлекательной для стартапов и независимых разработчиков. Беларусь, в свою очередь, предлагает уникальные условия для резидентов Парка высоких технологий (ПВТ), предоставляя значительные налоговые льготы и доступ к развивающемуся рынку СНГ.  

В данной статье мы сравним налоговые системы этих двух стран, проанализируем их особенности, преимущества и недостатки, чтобы помочь вам принять осознанное решение о выборе юрисдикции для ведения ИТ-бизнеса.

Почему мы сравниваем налоги для ИТ-сферы в Беларуси и в Грузии

В последние годы ИТ-сфера становится одним из самых динамично развивающихся секторов экономики во многих странах, и Беларусь с Грузией не исключение. Сравнение налоговых условий для ИТ-бизнеса в этих двух странах важно по нескольким причинам:

Во-первых, обе страны привлекают международные инвестиции в сферу информационных технологий благодаря специальным налоговым режимам, которые предлагают выгодные условия для стартапов и крупных технологических компаний. 

Во-вторых, несмотря на схожие цели, условия налогообложения в Беларуси и Грузии существенно различаются, что делает их сравнение интересным для компаний, выбирающих место для своей деятельности или расширения на рынок СНГ и Восточной Европы.

Беларусь известна своим развитием в области высоких технологий и инноваций. Программы поддержки IT-бизнеса, такие как Парк высоких технологий (ПВТ), предлагают IT-компаниям значительные налоговые льготы и преференции. Эти меры включают освобождение от налога на прибыль, налоговых сборов и других обязательных платежей, что делает страну привлекательной для международных компаний, желающих минимизировать налоговое бремя.

Грузия, в свою очередь, также активно развивает свою ИТ-индустрию, но её налоговая политика отличается от белорусской. Грузия предлагает сравнительно простую и прозрачную систему налогообложения, которая привлекает ИТ-компании благодаря низким налоговым ставкам и относительно небольшому количеству бюрократических барьеров. Важным аспектом является налог на прибыль для IT-компаний, а также особые налоговые режимы для новых стартапов, которые могут значительно снизить издержки на начальном этапе.

Таким образом, сравнение налоговых условий в этих двух странах важно для тех, кто рассматривает возможность расширения или открытия ИТ-бизнеса в регионе, выбирая наиболее выгодное налоговое окружение для своей компании.

Благоприятные налоговые режимы для ИТ-сферы в Грузии и в Беларуси

Как в Беларуси, таки в Грузии существуют благоприятные режимы, которые направлены на развитие ИТ-сферы. Рассмотрим, в чем суть таких режимов.

Парк высоких технологий в Беларуси

В Беларуси благоприятный налоговый режим государство предоставило компаниям и индивидуальным предпринимателям — резидентам Парка высоких технологий (ПВТ). ПВТ — это специальный правовой режим для бизнесов в сфере новых и высоких технологий, включая ИТ-сферу. Резидентами ПВТ могут быть только белорусские компании и индивидуальные предприниматели (те, которые зарегистрированы в Беларуси). Сам ПВТ имеет отведенную ему территорию в границах Минска, но резиденты ПВТ могут располагаться иметь регистрацию по всей Беларуси.

Помимо ряда льгот в сфере внешней торговли, резиденты ПВТ имеют налоговые льготы:

1. Освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) по оборотам внутри страны и при реализации иностранным партнерам ряда услуг в ИТ-сфере, а также при ввозе оборудования для работы над проектами. Общеустановленная ставка НДС в Беларуси — 20%.

2. Освобождение от налога на прибыль, кроме случаев выплаты доходов иностранным компаниям. Общеустановленная ставка налога на прибыль — 20%.

3.Освобождение от оффшорного сбора при  оказании рекламных, маркетинговых услуг, выплате дивидендов и в некоторых других случаях. Общеустановленная ставка оффшорного сбора — 15%.

4. Освобождение от земельного налога на 3 года в случае строительства на территории ПВТ для своих нужд.

5. Освобождение от налога на недвижимость объектов на территории ПВТ (кроме случаев, когда недвижимость сдают в аренду).

6. Ставка 0% по ряду доходов иностранных компаний, которым выплачивает доход резидент ПВТ. Ставки налога на доходы иностранных компаний в Беларуси составляют от 6% до 15%.

Виртуальная зона в Грузии

Грузия предлагает специальный статус для IT-компаний — «Виртуальная зона». Компании, которые зарегистрированы в этом режиме, получают значительные налоговые льготы:  

• Налог на прибыль: 0% на доходы от экспортируемых IT-услуг (при условии, что услуги оказывают за пределами Грузии).  
• НДС: 0% на экспорт IT-услуг.  
• Налог на дивиденды: 5% (или может быть ниже, в зависимости от соглашения об избежании двойного налогообложения).  

Чтобы получить статус компании виртуальной зоны, необходимо зарегистрировать компанию в Грузии и подать заявку на этот статус. Процесс простой и занимает около 10 рабочих дней.  

Индивидуальное предпринимательство и режим «Малого бизнеса» для ИТ-сферы в Грузии

Для IT-фрилансеров и индивидуальных предпринимателей также предусмотрены льготные условия:  

• Режим малого бизнеса:  Фиксированный налог на доход — 1% (до дохода в 500,000 лари в год, это около $185,000).  

Если доход превышает этот порог, налоговая ставка увеличивается до 3%.  

Нет налога на дивиденды, так как они не применяются к ИП.  

Общая налоговая нагрузка в Грузии 

В Грузии действует система «эстонской модели» налогообложения, где компании платят налог на прибыль только в случае распределения дивидендов. Это снижает общую налоговую нагрузку.  

Когда ИТ-компании в Беларуси не имеют льгот по налогам

Не все ИТ-компании в Беларуси имеют налоговые льготы. Например, ИТ-компании, которые не являются резидентами ПВТ, платят налоги на общих условиях. Также ИТ-компании — резиденты ПВТ могут лишиться налоговых льгот при определенных условиях. Вот основные случаи, когда это может произойти:

1. Утрата статуса резидента ПВТ  

Налоговые льготы резидента ПВТ теряются, если ИТ-компания или индивидуальный предприниматель утрачивает статус резидента ПВТ. Это может произойти например, по следующим причинам:

• Нарушение правил ведения деятельности: занятие запрещённой деятельностью, несоответствие видам деятельности, указанным в Положении о ПВТ и в бизнес-проекте.
• Предоставление недостоверной информации в отчётности.
• Решение Наблюдательного совета ПВТ об исключении компании.

2. Невыполнение условий использования льгот

Налоговые льготы резиденты ПВТ могут использовать только при условии соблюдения норм, установленных законодательством о льготах.

Примеры нарушений, при которых можно лишиться льгот:

• Нарушение налогового законодательства.
• Неуплата налогов или взносов в полном объёме.
• Задержка сдачи обязательной отчётности.

3. Деятельность вне разрешённых рамок

В ПВТ разрешена определённая деятельность, связанная с ИТ-сферой (разработка программного обеспечения, IT-консалтинг и т. д. — разрешенные виды деятельности перечислены в Положении о ПВТ).

Если компания начинает заниматься деятельностью, не предусмотренной правилами ПВТ (например, торговлей или оказанием услуг вне IT), то право на льготы по налогам теряется.

4. Изменение законодательства

Налоговые льготы могут отменить на законодательном уровне.

5. Выход из ПВТ по собственному желанию

Компания может сама отказаться от статуса резидента ПВТ, подав заявление. После выхода из ПВТ льготы прекращаются, и компания начинает работать на общих основаниях.

6. Ликвидация или реорганизация компании

В случае ликвидации компании или её реорганизации (слияние, присоединение и т. д.) льготы по налогам чаще всего перестают действовать.

Основные налоговые последствия утраты льгот

1. Переход на общую систему налогообложения.
2. Начисление налогов по общепринятым ставкам за прошлые периоды, когда льготы утрачены по причине нарушений в ведении деятельности.

Для сохранения льгот компаниям-резидентам ПВТ важно соблюдать законодательство, регулярно проверять соответствие требованиям ПВТ и правильно организовывать свою деятельность.

Сравнение режима для ИТ-сферы в Грузии с ПВТ Беларуси  

Грузинский режим для ИТ-сферы немного отличается от белорусского Парка высоких технологий:  

1. Локализация: Грузия не требует обязательного нахождения сотрудников или компаний на территории страны, что делает ее привлекательной для удаленной работы.  

2. Простота регистрации: Процесс регистрации компании и получения льготного статуса в Грузии проще и быстрее.  

3. Меньше международных санкций: Грузия более ориентирована на интеграцию с международными рынками.  

Если вы планируете открыть IT-бизнес или стать индивидуальным предпринимателем, Грузия может быть отличным вариантом. Если потребуется помощь с регистрацией компании или выбором налогового режима, дайте знать!

Заключение

Налогообложение в Беларуси и Грузии для IT-компаний демонстрирует два разных подхода к созданию условий для ведения бизнеса в технологической сфере. Беларусь, с её Парком высоких технологий, предлагает резидентам ряд существенных льгот и преференций, направленных на развитие внутренней IT-индустрии. Грузия, в свою очередь, делает акцент на упрощённой налоговой системе и низких ставках, что делает её привлекательной для международных компаний и цифровых кочевников.  

Выбор между этими странами зависит от специфики бизнеса, его масштабов, целей и стратегии развития. Компании, ориентированные на экспорт услуг, могут оценить гибкость грузинской системы, тогда как организации, заинтересованные в развитии внутри региона и пользующиеся поддержкой государства, найдут подходящие условия в Беларуси. Важно учитывать не только налоговые ставки, но и административные аспекты, доступ к талантам и инфраструктуре, чтобы принять оптимальное решение для вашего IT-бизнеса.