Схемы налоговых льгот для сотрудников: Как они работают? 

Схемы налоговых льгот для сотрудников предназначены для облегчения налогового бремени на сотрудников и стимулирования определенного поведения или экономической деятельности. Эти схемы варьируются от страны к стране, предлагая различные льготы и квалификацию в зависимости от финансовой политики и целей юрисдикции. Понимание этих схем имеет решающее значение для работодателей и работников, чтобы максимально увеличить потенциальную экономию на налогах и соблюдать местное налоговое законодательство. В этой статье мы рассмотрим, что такое налоговые льготы на расходы сотрудников, а затем рассмотрим существующие примеры налоговых льгот в таких странах, как Великобритания, Франция, Нидерланды, Беларусь и Польша.

Что такое схемы налоговых льгот?

Схемы налоговых льгот — это инициативы правительства, направленные на снижение суммы налоговых отчислений, выплачиваемых физическими и юридическими лицами при приеме на работу. Эти программы могут принимать различные формы, включая вычеты, кредиты и льготы, и обычно направлены на стимулирование экономической активности, такой как инвестиции, сбережения или занятость в определенных секторах.

Снижение налоговых отчислений от выплат заработной платы предполагает использование различных вычетов, льгот и зачетных единиц, которые могут существенно отличаться в зависимости от юрисдикции и конкретного налогового законодательства. Вот несколько комплексных механизмов снижения налогооблагаемого дохода, получаемого от выплат заработной платы:

1. Стандартные вычеты. Стандартный вычет — это определенная сумма, которую налогоплательщики могут вычесть из своего валового дохода. Этот вычет упрощает процесс подготовки налоговой декларации, поскольку не требует подробного документирования расходов. Например, в Соединенных Штатах стандартная сумма вычета ежегодно корректируется с учетом инфляции и варьируется в зависимости от статуса подачи заявления, например, холост, состоит в браке, подает заявление совместно, или является главой домохозяйства.
2. Личные льготы. Личные льготы позволяют налогоплательщикам удерживать определенную сумму для себя, своего супруга(супруги) и каждого иждивенца. Это уменьшает общий налогооблагаемый доход, тем самым снижая налоговое бремя. Хотя Закон о снижении налогов и создании рабочих мест от 2017 года временно приостановил действие льгот для физических лиц в США, аналогичные механизмы существуют и в других странах и могут вернуться в ходе будущих налоговых реформ.
3. Взносы в пенсионные накопления. Взносы в пенсионные накопительные планы, такие как планы 401(k), Индивидуальные пенсионные счета (IRA) или аналогичные пенсионные схемы, часто не облагаются налогом на прибыль. Эти взносы не только помогают частным лицам откладывать деньги на будущее, но и снижают их текущий налогооблагаемый доход, поскольку эти средства обычно вычитаются из валового дохода до расчета налогов.
4. Страховые взносы по медицинскому страхованию. Страховые взносы, выплачиваемые по медицинскому страхованию, особенно если они вычитаются из заработной платы в рамках программ, финансируемых работодателем, часто не облагаются налогом. Это снижает налогооблагаемый доход и побуждает физических лиц сохранять страховое покрытие. Во многих случаях эти страховые взносы вычитаются до вычета налогов, что обеспечивает немедленную экономию на налогах.
5. Счета гибких расходов (FSA) и медицинские сберегательные счета (HSA). FSA и HSA позволяют физическим лицам откладывать деньги до уплаты налогов на соответствующие медицинские расходы. Взносы на эти счета не облагаются подоходным налогом, а снятие средств на оплату медицинских расходов также не облагается налогом. У HSA есть дополнительное преимущество, заключающееся в том, что неиспользованные средства могут накапливаться из года в год, и с течением времени они не облагаются налогом.
6. Вычеты из расходов на образование. Налогоплательщики, которые несут расходы на образование, такие как оплата обучения, учебников и сборов, могут претендовать на вычеты или кредиты. Эти налоговые льготы на образование предназначены для того, чтобы сделать непрерывное образование и профессиональное развитие более доступными, тем самым способствуя продвижению по службе и повышению квалификации персонала. Например, пожизненный кредит на обучение в США предоставляет налоговый кредит на квалифицированное обучение и связанные с ним расходы для студентов, имеющих на это право.
7. Благотворительные взносы. Пожертвования, сделанные соответствующим критериям благотворительным организациям, могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода. Это поощряет благотворительность, предоставляя налоговые льготы для благотворительных пожертвований. Чтобы претендовать на эти вычеты, налогоплательщики должны вести подробную отчетность и убедиться, что организации-получатели соответствуют требованиям налогового кодекса. В некоторых случаях существуют ограничения на сумму, которая может быть вычтена, исходя из процента от скорректированного валового дохода налогоплательщика (AGI).
8. Вычет процентов по ипотечным кредитам. Домовладельцы могут вычесть проценты, уплаченные по квалифицированным ипотечным кредитам, что может значительно снизить налогооблагаемый доход. Этот вычет предназначен для продвижения домовладения, делая его более доступным. Сумма процентов, которая может быть вычтена, часто зависит от основной суммы ипотеки и даты ее получения.
9. Вычеты по налогам штата и местным налогам (SALT). Налогоплательщики часто могут вычесть некоторые уплаченные налоги штата и местные налоги, включая налоги на имущество, подоходный налог штата или налог с продаж. Этот вычет помогает избежать двойного налогообложения, которое может возникнуть, когда налогоплательщики облагаются налогами как штата, так и федеральными налогами. Однако в некоторых регионах существуют ограничения на сумму, которая может быть вычтена, что может повлиять на налогоплательщиков в штатах с высокими налогами.
10. Льготы по уходу за иждивенцами. Налогоплательщики, которые несут расходы по уходу за иждивенцами, такими как дети или престарелые родители, в то время как они работают или ищут работу, могут претендовать на получение льгот по уходу за иждивенцами. Эти льготы предназначены для компенсации стоимости услуг по уходу, тем самым снижая финансовую нагрузку на работающие семьи. Приемлемые расходы могут включать в себя дневной уход, внешкольные программы и услуги по уходу на дому.
11. Вычеты расходов, связанных с работой. Некоторые неизрасходованные расходы, связанные с работой, могут быть вычтены, если они необходимы и обычны для профессии налогоплательщика. Сюда могут входить расходы на профессиональные взносы, униформу, инструменты и расходные материалы, необходимые для работы. Однако для получения права на эти вычеты необходимо соответствовать определенным критериям и требованиям к документации.
12. Вычеты по инвестиционным расходам. Расходы, понесенные для получения инвестиционного дохода, такие как плата за консультации, проценты по инвестиционным кредитам и расходы на подписку на инвестиционные публикации, могут быть вычтены. Эти вычеты помогают уменьшить чистый налогооблагаемый доход от инвестиций, способствуя осознанному и активному участию в финансовых рынках.
13. Расходы на профессиональное развитие. Расходы, связанные с поддержанием или улучшением профессиональных навыков, могут быть вычтены при условии, что они необходимы для текущей работы налогоплательщика. Сюда входят расходы на посещение семинаров, тренингов и курсов, повышающих профессиональные навыки. Такие вычеты способствуют постоянному профессиональному росту и карьерному продвижению.
14. Командировочные и транспортные расходы. Командировочные и транспортные расходы, связанные с работой, могут быть вычтены, если они являются существенными и не возмещаются работодателем. Сюда входят расходы на деловые поездки, пробег при использовании личного транспортного средства в рабочих целях и другие расходы, связанные с поездками. Для получения этих вычетов необходимы надлежащая документация и соблюдение определенных налоговых правил.
15. Коммерческие расходы для самозанятых лиц. Самозанятые лица могут вычесть широкий спектр коммерческих расходов, включая канцелярские принадлежности, коммунальные услуги, рекламу и расходы на домашний офис. Эти вычеты имеют решающее значение для снижения налогооблагаемого дохода и поддержания финансового состояния малого бизнеса и независимых подрядчиков. Например, в домашнем офисе можно получить вычеты, если помещение используется исключительно и регулярно в деловых целях.

Налоговое законодательство и доступность таких вычетов могут сильно различаться в зависимости от страны и региона. Налогоплательщикам необходимо проконсультироваться со специалистом по налогам или ознакомиться с местными налоговыми правилами, чтобы понять, какие льготы применимы в их ситуации.

Снижая эффективную налоговую ставку, эти программы могут увеличить располагаемый доход и стимулировать поведение, соответствующее государственной политике. Например, налоговые льготы на благотворительные пожертвования поощряют филантропию, а вычеты на расходы на образование помогают повысить квалификацию рабочей силы.

Мы предлагаем изучить налоговые льготы для работодателей и наемных работников на примерах из разных стран. Исследование представлено в тексте ниже.

Схемы налоговых льгот в Великобритании

В Великобритании одной из наиболее распространенных схем налоговых льгот является статус лица, не имеющего постоянного места жительства, который предоставляет значительные налоговые преимущества физическим лицам, которые проживают в Великобритании, но не считаются резидентами. Чтобы претендовать на получение статуса, физические лица должны доказать, что их постоянное место жительства находится за пределами Великобритании. Этот статус освобождает их от уплаты британского налога на иностранные доходы, при условии, что доход не переводится в Великобританию. Цель схемы — привлечь состоятельных людей и квалифицированных специалистов, предложив более благоприятный налоговый режим. Однако, это было предметом обсуждений, в ходе которых обсуждается их справедливость и влияние на государственные доходы.

Схемы налоговых льгот во Франции

Франция предлагает схему налоговых льгот, известную как «режим для иммигрантов», предназначенную для физических лиц, которые переезжают во Францию на заработки. Этот режим предусматривает налоговые льготы сроком до восьми лет, включая частичное освобождение от уплаты подоходного налога и взносов на социальное страхование. Чтобы пройти квалификацию, люди должны проживать за пределами Франции не менее пяти лет, прежде чем переехать, и занять новую должность во французской компании. Программа предназначена для привлечения международных талантов и повышения конкурентоспособности Франции для экспатриантов. Эти льготы могут значительно снизить общую налоговую нагрузку на вновь прибывших, сделав переезд более привлекательным с финансовой точки зрения.

Схемы налоговых льгот в Нидерландах

Нидерланды предлагают хорошо известную схему налоговых льгот под названием «30%-ное правило», которая позволяет экспатриантам получать до 30% своей заработной платы без уплаты налогов. Это постановление предназначено для покрытия дополнительных расходов, связанных с проживанием за границей, и распространяется на работников, нанятых за пределами Нидерландов и обладающих специальными знаниями, которых не хватает на голландском рынке труда. Критерии отбора включают наличие трудового договора, факт приема на работу или перевода из-за рубежа, а также наличие специальных навыков. Эта схема является ключевым стимулом для привлечения иностранных специалистов и повышает привлекательность Нидерландов как места ведения бизнеса.

Схемы налоговых льгот в Польше

В Польше существуют схемы налоговых льгот для различных профессиональных категорий, включая ИТ-специалистов. Одной из примечательных схем является программа «Расходы, не облагаемые налогом» (TDC), которая позволяет сотрудникам вычитать значительную часть своего дохода в качестве расходов, не облагаемых налогом. Эта льгота особенно выгодна ИТ-специалистам и другим лицам, обладающим особыми, востребованными навыками. Чтобы получить квалификацию, физические лица должны продемонстрировать, что их работа связана с созданием интеллектуальной собственности, а вычеты могут значительно снизить общее налоговое бремя. Эта программа направлена на стимулирование инноваций и привлечение квалифицированных специалистов в растущую польскую технологическую индустрию.

Схемы налоговых льгот в Беларуси

Белорусский парк высоких технологий предлагает полный набор схем налоговых льгот и стимулов, которые значительно снижают финансовые и административные барьеры для ИТ-специалистов и иностранных инвесторов. Снижая налоговые ставки, освобождая от уплаты НДС и таможенных пошлин, а также предлагая надежную административную поддержку, Беларусь создала привлекательную среду для технологических компаний и иностранного капитала. Эти меры направлены на стимулирование экономического роста, стимулирование инноваций и развитие динамичной технологической экосистемы в Беларуси, позиционируя ее как ключевого игрока на мировом технологическом рынке.

Налоговые льготы для ИТ-специалистов и компаний

Благодаря принятому направлению развития и цифровизации в стране, Беларусь предлагает современной компании прорывные и актуальные налоговые льготы для IT-сектора, а также другие положительные аспекты, к которым относятся:

1. Налог на доходы физических лиц
   ИТ-специалисты, работающие в ПВТ, пользуются значительно сниженной ставкой подоходного налога в размере 9%, в отличие от стандартных 13%, действующих в других регионах Беларуси. Эта более низкая ставка делает работу ИТ-специалистов в парке финансово выгодной.
2. Налог на прибыль организаций
   Компании, базирующиеся в ПВТ, освобождены от налога на прибыль, который обычно составляет 18%. Это освобождение позволяет этим компаниям удерживать большую часть своих доходов, стимулируя реинвестирование и рост в технологическом секторе.
3. Налог на добавленную стоимость (НДС)
   Услуги, предоставляемые резидентами ПВТ, не облагаются НДС, независимо от того, предоставляются ли они внутри страны или за рубежом. Это освобождение повышает конкурентоспособность предприятий ПВТ на мировой арене за счет сокращения их общей структуры затрат.
4. Таможенные пошлины
   Товары, ввозимые для использования резидентами ПВТ, освобождаются как от таможенных пошлин, так и от НДС. Данная политика облегчает приобретение необходимого оборудования и технологий, сокращая первоначальные капитальные затраты для новых и расширяющихся предприятий.

Льготы для иностранных инвесторов

В дополнение к внутренним стимулам для развития ИТ-сектора Беларусь стремится привлечь как можно больше международных инвесторов, что позволит диверсифицировать финансовый рынок страны и привнести бесценный опыт международного сотрудничества и взаимосвязей. Ключевыми стимулами для иностранных инвесторов являются:

1. Налог на дивиденды
   Дивиденды, выплачиваемые компаниями-резидентами ПВТ иностранным акционерам, облагаются налогом по сниженной ставке в 5% по сравнению со стандартными 12%. Эта более низкая ставка делает ПВТ выгодной инвестиционной возможностью для международных инвесторов, стремящихся к более высокой доходности своих инвестиций.
2. Административная поддержка
   ПВТ предоставляет широкий спектр услуг по поддержке, помогая с регистрацией бизнеса, получением разрешений и соблюдением местных нормативных актов. Эта административная помощь сводит к минимуму бюрократические преграды, позволяя иностранным инвесторам сосредоточиться на развитии бизнеса.
3. Упрощенная регистрация
   Регистрация компании с иностранными инвестициями в рамках ПВТ — это упрощенный процесс, который характеризуется сокращением сроков оформления и бюрократических требований. Такой оптимизированный подход облегчает выход на рынок для международных компаний.

Надежный работодатель (EOR) для Вашего бизнеса, управления кадровыми решениями и оптимизации налогообложения в любой из стран мира

Вы можете изучить тему оптимизации бизнес-процессов и использования возможностей налоговых льгот на расходы сотрудников вместе со службой регистрации работодателей (EOR). Это специализированная компания, которая помогает масштабировать и оптимизировать ваш бизнес и вывести его на новые горизонты международной торговли и промышленности.

EOR.by предлагает повысить ваш уровень, прежде всего, за счет международного опыта, кадровых решений и обеспечения бесперебойного глобального присутствия вашей компании на рынке. Вы можете сконцентрироваться на своих инновационных идеях и бизнес-задачах, в то время как авторитетный работодатель (EOR) возьмет на себя все процессы управления персоналом.

Среди основных услуг компании:

• Набор персонала 
• Аутстаффинг 
• Создание и закрытие IT-центров
• Кадровый консалтинг 
• Бухгалтерские услуги 
• Интеграция компании в Парк высоких технологий
• Расчет заработной платы 
• Услуги EOR, PEO и другие.

Вы можете быть спокойны за связанные с этим процессы расчетов и платежей и сосредоточиться на своем основном бизнесе — разработке ИТ и внедрении инноваций в цифровом мире. EOR.by профессионалы всегда открыты для новых проектов. Обратитесь за консультацией, чтобы получить ответ на свой запрос.

Схемы налоговых льгот играют решающую роль в формировании экономического поведения и привлечении талантливых специалистов из-за рубежа. Понимая специфику схем, доступных в разных странах, сотрудники и работодатели могут принимать обоснованные решения, которые оптимизируют их налоговые обязательства и соответствуют стратегическим целям. Примеры из Великобритании, Франции, Нидерландов и Польши иллюстрируют разнообразие и влияние этих схем как на финансы отдельных лиц, так и на более широкие экономические тенденции.