Какие налоги платит работодатель и сотрудник в ИТ

В современном мире информационных технологий ключевую роль играют не только инновации и достижения, но и финансовые аспекты, которые сопровождают рабочие отношения. Налоги — это важная составляющая, определяющая как обязанности работодателей, так и права сотрудников. В сфере ИТ, где характер занятости может варьироваться от фриланса до стандартных трудовых контрактов, понимание налоговых обязательств становится особенно актуальным. В данной статье мы рассмотрим, какие налоги платит работодатель и сотрудник в ИТ, как между ними распределяются налоги и как можно их легально уменьшить. Понимание налоговых аспектов также поможет избежать возможных юридических проблем и оптимизировать финансовое планирование.

Почему важно понимать распределение налоговой нагрузки на зарплаты в ИТ-отрасли

Понимание распределения налоговой нагрузки между нанимателем и работником в ИТ-отрасли имеет множество важных аспектов:
1. Финансовое планирование
Знание о том, какие налоги и в каком размере должны уплачиваться помогает как работодателям, так и сотрудникам эффективно планировать свои бюджеты. Работодатели могут лучше оценивать затраты на заработную плату и соотношение расходов на налоги, а сотрудники — учитывать свои реальные доходы после уплаты налогов.
2. Привлечение и удержание кадров
В условиях высокой конкуренции на рынке труда в сфере ИТ правильное понимание налогового бремени может помочь работодателям предложить более конкурентоспособные условия. Это может включать не только уровень зарплаты, но и дополнительные бенефиты, такие как компенсации по налогам или социальные льготы.
3. Соблюдение законодательства
Неправильное понимание или игнорирование налоговых обязательств может привести к серьезным юридическим последствиям, включая штрафы и санкции. Понимание налоговой нагрузки помогает обеим сторонам соблюдать законы и избежать потенциальных проблем.
4. Оптимизация налоговых расходов
Как работодатели, так и сотрудники могут воспользоваться налоговыми вычетами или льготами, что позволит снизить общую налоговую нагрузку. Знание этих возможностей помогает принимать более обоснованные финансовые решения.
5. Понимание трудовых отношений
Распределение налогов между работодателем и работником напрямую связано с условиями трудового договора и правами обеих сторон. Это знание способствует лучшему пониманию трудовых отношений и улучшению коммуникации между ними.
6. Социальная ответственность
Правильное распределение налоговой нагрузки помогает формировать более здоровую экономику, поскольку налоги финансируют государственные услуги и инфраструктуру, что, в свою очередь, поддерживает развитие ИТ-отрасли и других секторов.
Таким образом, осознание налоговых обязанностей и их распределения является ключевым фактором не только для построения эффективных трудовых отношений, но и для устойчивого развития всей ИТ-индустрии.

«Зарплатные» налоги, которые платит наниматель в ИТ

Наниматель, который принимает сотрудников по трудовому договору, а также по гражданско-правовому договору, платит:

• 13% подоходного налога из заработных плат, доходов сотрудников (подрядчиков). Для нанимателей — резидентов Парка высоких технологий Беларуси установлена ставка подоходного налога — 9%, но в 2023 и 2024 годах применяется общеустановленная ставка — 13%.
• Обязательные взносы на пенсионное страхование — 28% от фонда заработной платы.
• Взносы на социальное страхование — 6% от фонда заработной платы.
• Взносы в страховую организацию Белгосстрах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 0,6% ежеквартально от всех выплат, которые компания выплатила сотрудникам, подрядчикам за квартал.

Какие обязательные платежи отчисляют из заработных плат работников

От заработных плат работников и доходов подрядчиков-физических лиц, с которыми заключили гражданско-правовые договоры, наниматели отчисляют 1% в виде обязательных взносов на пенсионное страхование.

Распределение обязательных платежей между нанимателем и работником 

Всего наниматели отчисляют от фонда заработной платы 35%:

• Обязательные страховые взносы на пенсионное страхование (28% от всего фонда заработных плат + 1% от зарплат работников) + обязательные взносы на социальное страхование (6% от всего фонда заработных плат). Плюс обязательные взносы в Белгосстрах.
• От заработной платы работника (дохода подрядчика-физического лица) наниматель отсчитывает 13% подоходного налога.

Эти выплаты государству не должны влиять на размер заработной платы, который озвучивают при приеме на работу. В описаниях вакансий часто указывают размер заработной платы до уплаты налогов. Поэтому работникам имеет смысл интересоваться размером заработной платы после налогообложения — это реальная заработная плата, которую работник получит на руки.

Уплачивает ли сам сотрудник ИТ-компании налоги

Наемные сотрудники ИТ-компаний сами не уплачивают налоги. Все «зарплатные» налоги рассчитывает и уплачивает наниматель. Точно также дела обстоят с подрядчиками-физическими лицами, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Сотрудник ИТ-компании может оформить свою предпринимательскую деятельность или деятельность в качестве самозанятого с уплатой налога на профессиональный доход или единого налога. В таких случаях он самостоятельно уплачивает в бюджет Беларуси налоги по таким видам деятельности. Наниматель не имеет отношения к такой деятельности сотрудника и не занимается расчетом и уплатой налогов в таких случаях.

Как сотрудник может уменьшить свой подоходный налог

Речь не идет об уменьшении ставки подоходного налога 13%. Можно уменьшить сумму, от которой отсчитывают подоходный налог (налоговую базу) за счет применения налоговых вычетов из этой суммы. Налоговые вычеты — это суммы денег, которые соответствуют некоторым признакам, которые определило государство. Часто право на вычеты работник должен подтвердить документами. Суммы вычетов наниматель отнимает от налоговой базы, а затем рассчитывает подоходный налог. В конце календарного года работник может обратиться в налоговую инспекцию для перерасчета сумм налоговых вычетов.

Какие налоговые вычеты установлены в 2024 году:

Стандартные. 

1.Право на такой вычет получают работники с невысоким доходом. Нанимателю не нужны от работника документы, которые подтверждают право на такой вычет. Сумма вычета — 174 рублей в месяц, если доход, от которого рассчитывают подоходный налог, не больше 1 054 рублей в месяц. В ИТ-сфере это возможно пожалуй, только при оплате труда неопытных стажеров.
2.Вычеты на каждого ребенка до 18 лет и иждивенца (это например, супруг или супруга, которая находится в отпуске по уходу за ребенком, родители-инвалиды) — 51 рубль в месяц. Такие вычеты компания предоставляет по документам, которые приносит сотрудник: свидетельство о рождении ребенка, копия документа о том, что член семьи находится в отпуске по уходу за ребенком). Одиноким родителям, вдовам, вдовцам, приемным родителям, опекунам или попечителям, а также родителям двоих и более детей до 18 лет или детей–инвалидов в возрасте до 18 лет вычет предоставляют в сумме 97 рублей в месяц на каждого ребенка.
3.Вычеты в сумме 246 рублей в месяц получают ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, инвалиды I и II группы и еще некоторые лица.
4. Вычеты в сумме 620 рублей в месяц получают молодые специалисты, которые работают по распределению (получили свидетельство о направлении на работу), а также те, кто получили образование по специальностям для воинских формирований и военизированных организаций.

Социальные.
1. Это вычеты сумм, которые сам сотрудник или его близкие родственники уплатили за первое платное образование лица в Беларуси, или сумм кредита, займа, полученного у белорусских компаний или индивидуальных предпринимателей и израсходованных на получение такого образования. Речь идет о первом высшем, первом среднем специальном или первом профессионально–техническом образовании. Чтобы получить такой вычет, в бухгалтерию компании нужно подать определенные документы: договор о платном обучении, справку о том, что сотрудник или его близкий родственник обучается и документ об оплате за обучение.
2. Вычет сумм, которые уплачены страховым организациям Республики Беларусь в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов (далее – договор добровольного страхования).
Также подлежат вычету такие суммы, уплаченные физическим лицом в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования, заключенным в интересах близких родственников (например, опекуном или попечителем за своих подопечных, включая бывших подопечных, достигших 18 лет).
3. Вычет сумм, которые работник уплатил как страховые взносы по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования.

Имущественные.
1. Это вычеты, которые полагаются сотрудникам, которые состоят на дуете нуждающимся в улучшении жилищных условий и делают расходы на строительство или покупку жилья. Это касается покупки жилья в лизинг, возврата банкам кредитов. 
2. Вычеты, связанные с доходом от продажи имущества. Такие вычеты обычно применяет не бухгалтерия нанимателя, а налоговая инспекция. Вычеты предоставляет налоговая инспекция в размере расходов, связанных с получением дохода, а наниматель по месту работы — в размере 20% от доходов с продажи имущества.

Профессиональные.

Это вычеты из доходов физических лиц — авторов объектов интеллектуальной собственности. Вычет равен сумме фактических расходов на создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности. Расходы нужно подтвердить документально. В случае, когда у автора есть такие документы, вычет предоставляет налоговая инспекция в конце года.

Наниматель может предоставить вычет в следующих размерах:

• 20% от суммы дохода, который начислен — при создании компьютерных программ, производных и составных произведений и некоторых других.
• 30% от начисленного дохода — по фотографиям, изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам.
• 40% от начисленного дохода — по произведениям изобразительного и прикладного искусства.