Налоги в Беларуси и Литве для ИТ-компаний

Выбор юрисдикции — один из ключевых факторов при построении стабильного и выгодного ИТ-бизнеса. В последние годы предприниматели из Беларуси всё чаще задумываются о переносе компаний в Литву или создании там дочерних структур. Основная причина — различия в условиях налогообложения, доступе к международным платежным системам и правилах регулирования деятельности в сфере информационных технологий.

Сравнение налоговой нагрузки между Беларусью и Литвой позволяет бизнесу оценить не только прямые затраты, но и косвенные последствия — такие как административная нагрузка, доступ к льготам, требования к учету, скорость налогового взаимодействия. Особенно это актуально для аутсорсинговых, продуктовых и финтех-компаний, где важны прозрачность, предсказуемость и возможность официальной работы с зарубежными клиентами.

В этой статье мы рассмотрим, какие налоги платят ИТ-компании в Беларуси и Литве, как устроены налоговые режимы и льготы, доступные для разработчиков, а также в чем плюсы и минусы обеих систем. Это поможет вам принять более взвешенное решение о том, где регистрировать новую компанию или стоит ли менять текущую юрисдикцию.

Основные налоги для ИТ-компаний

Беларусь

В Беларуси на ИТ-компании распространяются общие налоговые режимы, а также специальные условия для резидентов Парка высоких технологий (ПВТ). На общем налоговом режиме юридическое лицо уплачивает:

• Налог на прибыль: базовая ставка составляет 20 % от прибыли. Если налоговая база компании превышает 25 000 000 белорусских рублей за год, применяется ставка 25 %.
• НДС: стандартная ставка 20 %, при экспорте ИТ-услуг ставка — 0 %.
• Налог на недвижимость и земельный налог — при наличии объектов.
• Подоходный налог (НДФЛ): 13 % для доходов сотрудников компаний, которые зарегистрированы в Беларуси. Этот налог уменьшает заработные платы сотрудников.
• Страховые взносы: до 29 % в пенсионный фонд, 6 % — соцстрах, плюс примерно 0,6 % — страхование от несчастных случаев в Белгосстрах, итого примерно 35 % от фонда оплаты труда. 

Резиденты ПВТ освобождаются от налога на прибыль и НДС при экспорте услуг, а также от земельного налога и налога на недвижимость при некоторых обстоятельствах, что существенно снижает налоговую нагрузку.

Литва

В Литве действует несколько налогов, применимых к ИТ-компаниям:

• Налог на прибыль: стандартная ставка — 15 %, при доходе до 300 000 € и численности до 10 человек можно применять льготную ставку — 0 % или 5 %.
• НДС: базовая ставка — 21 %, при экспортных операциях (за пределами ЕС) ставка равна 0 %.

Налоги с зарплаты (GPM, социальные и медицинские взносы): общая нагрузка составляет от 30 % до 40 % в зависимости от размера дохода, возраста и других факторов.

Краткое сравнение

• В Беларуси НДС составляет 20 %, налог на прибыль — 20 % или 25 % при превышении порога по доходам, а социальные страховые взносы — до 35 %.
• В Литве корпоративный налог — 15 %, с возможностью полной или частичной льготы для малых компаний, НДС — 21 % (0 % при экспорте), а общая нагрузка зарплатных налогов может достигать 30‑40 %.

Льготы и налоговые режимы для ИТ

Для ИТ-компаний в Беларуси существует специальный налогово-правовой режим — резидентство Парка высоких технологий (ПВТ). Статус резидента позволяет значительно снизить налоговую нагрузку:

• Налог на прибыль: 0 %.
• НДС при экспорте ИТ-услуг: 0 %.
• Страховые взносы уплачиваются только из одной базовой величины, а не с полной зарплаты — это даёт серьёзную экономию на ФСЗН и Белгосстрахе.

Для вступления в ПВТ необходимо соответствовать перечню видов деятельности, вести профильную разработку, а также соблюдать определённые организационные и договорные процедуры. При соблюдении условий резидентство ПВТ доступно как для крупных ИТ-компаний, так и для стартапов, включая белорусские компании с иностранными учредителями.

Условия и льготы для аккредитованных ИТ-компаний в Литве

В Литве нет единого налогового режима, аналогичного белорусскому ПВТ, однако для аккредитованных ИТ-компаний и стартапов действуют различные механизмы поддержки:

• Возможность снизить ставку налога на прибыль до 0 % (на ограниченный период) при соблюдении условий по численности (до 10 сотрудников) и годовому доходу (до 300 000 евро).
• Упрощённый порядок регистрации, налоговая и миграционная поддержка.
• Преференции для привлечения иностранных специалистов (визы, ВНЖ, снижение соцвзносов в отдельных случаях).

Льготные режимы в Литве: стартап-виза, Sandbox, инвестиционные зоны

Startup Visa — позволяет иностранным основателям ИТ-бизнеса получить ВНЖ в Литве без необходимости трудоустройства и с минимальными вложениями.

FinTech Sandbox — для компаний, работающих с ИИ, блокчейном, онлайн-платежами и смарт-контрактами, действует режим «песочницы», в рамках которого надзорные и налоговые требования смягчены.

Инвестиционные зоны (FEZ – Free Economic Zones) предоставляют налоговые каникулы по налогу на прибыль (до 10 лет), льготы на имущество и НДС при соблюдении условий по объему инвестиций.

Возможность применения УСН / STS

В Беларуси ИТ-компании могут применять упрощённую систему налогообложения (УСН), но при этом не совмещать её с режимом ПВТ. То есть необходимо выбирать: либо ПВТ с максимальными льготами, либо УСН со ставкой 5–6 % (в зависимости от размера выручки и вида деятельности).

В Литве работает аналогичная система — STS (Small Taxpayer Scheme) — для малых компаний, с оборотом до 300 000 евро в год. Она позволяет платить пониженный налог на прибыль (5 % или 0 % в первые годы), а также получать упрощённое администрирование.

Таким образом, и Беларусь, и Литва предоставляют ИТ-компаниям инструменты налоговой оптимизации, однако белорусская модель через ПВТ ориентирована на внутреннюю разработку и экспорт, тогда как литовская — на интеграцию в европейскую бизнес-среду и стартап-экосистему. Выбор режима зависит от приоритетов компании: налоговой экономии, международного доступа, визовых условий или корпоративной гибкости.

Налогообложение зарплат и страховые взносы

Рассмотрим основные «зарплатные налоги» в Беларуси и Литве для сотрудников компаний в ИТ-сфере.

Фонд оплаты труда в Беларуси: подоходный налог, ФСЗН, Белгосстрах

В Беларуси налоговая нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) состоит из трёх обязательных элементов:

• Подоходный налог: его удерживают из зарплаты работника, налог составляет 13 % независимо от того, работает ли он в компании-резиденте ПВТ или в обычной организации.
• ФСЗН (Фонд социальной защиты населения) — основной страховой взнос, который уплачивает работодатель в размере 34 % от начисленного дохода сотрудника. Для резидентов ПВТ действует специальный режим: взносы можно уплачивать исходя из размера средней заработной платы по Беларуси на каждого сотрудника, что значительно снижает нагрузку.
• Белгосстрах — страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, ставка составляет от **0,1 % до 0,6 %** в зависимости от вида деятельности и условий труда.

Взносы и налоги с зарплаты в Литве: GPM, Sodra, PSD

В Литве работодатели обязаны удерживать и уплачивать следующие налоги и взносы:

• GPM (Gyventojų pajamų mokestis) — подоходный налог для сотрудников, составляет 20 % при доходе до определённого лимита и 32 % — при его превышении. Удерживается из зарплаты работника.
• Sodra — это общий термин для социальных взносов, уплачиваемых работодателем. Основная ставка — 1,77 % на социальное страхование, а также 28,9 % — со стороны сотрудника (включая пенсии, больничные, безработицу).
• PSD (Privalomas sveikatos draudimas) — обязательный взнос на медицинское страхование, составляет 6,98 %, как правило, входит в нагрузку на работника.

Сравнение общей нагрузки на работодателя

Общая нагрузка на фонд оплаты труда в Беларуси может быть существенно ниже при работе через ПВТ, за счёт фиксированного взноса в ФСЗН. В компаниях, которые не входят в ПВТ, налоговая нагрузка на работодателя достигает более 34–35 % только по ФСЗН, что делает такую модель дороже.

В Литве взносы распределены между работником и работодателем более равномерно, а ставки, в целом, ниже в процентном выражении, но итоговая сумма может быть выше при высоких зарплатах. Также в Литве действует более сложная система расчёта вычетов и лимитов, поэтому точная налоговая нагрузка зависит от зарплаты и статуса сотрудника.

В итоге выбор юрисдикции зависит от приоритетов бизнеса: в Беларуси — максимальная экономия через ПВТ, в Литве — стабильность и интеграция в европейскую систему.

НДС и международные расчёты

При экспорте ИТ-услуг Беларусь и Литва применяют нулевую ставку НДС, но механизм подтверждения и администрирования различается.

В Беларуси при оказании услуг иностранным заказчикам (например, разработка ПО, поддержка, хостинг) применяется ставка 0 % по НДС, если заказчик не зарегистрирован в Беларуси и услуги фактически потребляются за её пределами. Чтобы применить нулевую ставку, нужно подтвердить факт экспорта — предоставить контракт, акты и иные документы, а также оформить счет-фактуру. При этом многие ИТ-компании в ПВТ освобождены от обязанности уплаты НДС вовсе, в зависимости от режима налогообложения.

В Литве при оказании ИТ-услуг за пределы ЕС (например, клиентам из США, Канады, Великобритании) также применяется нулевая ставка НДС, и компании обязаны сохранять подтверждающие документы (договоры, инвойсы, переписку). При продаже услуг в пределах ЕС действуют правила reverse charge (переноса налоговых обязательств на заказчика), при условии, что у клиента есть действующий VAT-номер.

Работа с зарубежными заказчиками: валютный контроль

Беларусь сохраняет элементы валютного контроля. ИТ-компаниям необходимо заключать внешнеэкономические договоры и в определенных случаях регистрировать их в системе Национального банка при поступлении средств из-за рубежа. Есть требования по срокам возврата валютной выручки и контролю над её поступлением. Несмотря на цифровизацию процессов, это добавляет административную нагрузку, особенно при большом количестве клиентов.

В Литве валютный контроль отсутствует. Компании свободно принимают платежи из любой юрисдикции, нет необходимости регистрировать внешнеэкономические договоры или контролировать возврат валютной выручки в установленные сроки. Это упрощает работу с международными клиентами, особенно для стартапов и аутсорс-команд.

Возможности по SWIFT-платежам, доступ к SEPA

В Беларуси с 2023 года многие банки отключены от SWIFT, что ограничивает прямые международные переводы. Компании вынуждены искать обходные способы, например, использовать иностранные счета или посредников. Это замедляет расчёты и повышает банковские издержки.

В Литве банки подключены к SWIFT и участвуют в системе SEPA, которая позволяет проводить переводы по ЕС быстро и с минимальными комиссиями. Это делает Литву удобной юрисдикцией для ИТ-бизнеса, ориентированного на международные рынки.

Таким образом, с точки зрения расчётов с иностранными клиентами и налоговой логистики, Литва предлагает более гибкую и международно совместимую среду, в то время как Беларусь требует больше формальностей, особенно при работе вне рамок ПВТ.

Налоговое администрирование и отчётность

В Беларуси работает ЕРИП и система электронного декларирования, через которую большинство ИТ-компаний подают налоговую и статистическую отчётность. Работает портал Министерства по налогам и сборам, который позволяет взаимодействовать с налоговыми органами онлайн, подписывать отчеты ЭЦП и отслеживать расчёты. Однако, в некоторых случаях (например, при валютном контроле или проверках) может потребоваться бумажная переписка или личное посещение.

В Литве уровень цифровизации ещё выше: почти все налоговые и административные процессы автоматизированы и централизованы через систему i.MAS, которая включает электронную подачу деклараций, автоматическую сверку счетов-фактур и прямую интеграцию с бухгалтерскими программами. Предприниматели также имеют доступ к платформе Mano VMI — аналогу личного кабинета налогоплательщика.

Частота и объём отчётности

В Беларуси компании подают налоговую отчетность ежеквартально или ежемесячно (в зависимости от налога), также требуется ежегодная финансовая отчетность. Помимо налогов, нужно подавать отчеты в ФСЗН, Белгосстрах и органы статистики.

В Литве отчётность зависит от оборота и формы налогообложения. УСН и небольшие компании могут отчитываться реже. Однако НДС-декларации подаются ежемесячно. Отчеты подают только в электронном виде, налоговая система максимально интегрирована с бухгалтерским учетом, что сокращает объем ручной работы.

Язык ведения документации, требования к бухгалтерии

В Беларуси бухгалтерский учет и отчетность ведут на русском или белорусском языке, в соответствии с национальными стандартами. При проверках налоговые органы требуют точного соответствия форм и процедур.

В Литве бухгалтерию можно вести на английском языке (особенно в компаниях с иностранными владельцами), но отчетность в VMI подается на литовском. Требования к форме учета более гибкие, допускаются международные стандарты (IFRS) для крупных компаний и стартапов, особенно в инвестиционных зонах и кластерах.

Таким образом, обе страны предлагают высокий уровень цифровизации, но Литва выигрывает по автоматизации, интеграции с программами и гибкости ведения учета, что особенно важно для ИТ-бизнеса с международным участием. В Беларуси процесс более формализован и требует большего контроля, особенно в части валютных и страховых расчетов.

Проверки и налоговые риски

В Беларуси отношение к ИТ-сектору остаётся двойственным. С одной стороны, Парк высоких технологий (ПВТ) обеспечивает прозрачные и стабильные условия с минимальным вмешательством. С другой — вне ПВТ к компаниям могут применять более жёсткие подходы: детальная проверка операций с иностранными партнёрами, особое внимание к валютному контролю и выводу средств за рубеж. ИТ-компании, работающие вне ПВТ, чаще сталкиваются с проверками в рамках общего административного контроля.

В Литве налоговые органы фокусируются на автоматическом анализе данных и цифровом мониторинге через платформы i.MAS и SAF-T. ИТ-сфера воспринимается как высокотехнологичный и прозрачный сегмент экономики, если компания соблюдает стандартные правила и своевременно подаёт отчётность. Ручные проверки проводятся редко, чаще в ответ на конкретные риски или несоответствия в данных.

Практика проверок и камерального контроля

В Беларуси применяют выездные и камеральные налоговые проверки, особенно по вопросам уплаты налога на прибыль, НДС и ФСЗН. Объектом внимания могут стать договоры с нерезидентами, выплаты физлицам и вопросы экономической обоснованности расходов.

В Литве распространён камеральный контроль — удалённый анализ отчётности и транзакций. Если выявлены расхождения, налоговая направляет запрос или уведомление. Проверки происходят без давления и чаще всего ограничиваются электронной перепиской.

Риски перерасчёта налогов и доначислений

В Беларуси доначисления налогов возможны например, если инспекция не признаёт расходы, связанные с ИТ-разработкой, либо оспаривает ставку по экспортному НДС. Также возможны споры по признанию сотрудников фрилансерами или подрядчиками.

В Литве основные риски — это ошибки в кодировании операций (особенно по НДС), неправильно применённые льготы, несвоевременная подача отчётности. Однако размер штрафов чаще умеренный, а подход налоговых органов — корректирующий, а не карательный.

Вывод: в части налоговых проверок Литва предоставляет более предсказуемую и цифровую среду, где автоматизация снижает риски. В Беларуси ИТ-компании сталкиваются с более жёсткой регуляторной нагрузкой, особенно вне ПВТ, и должны быть готовы к дополнительному контролю.

Заключение

Выбор между Беларусью и Литвой в качестве юрисдикции для ведения ИТ-бизнеса зависит от множества факторов — уровня налоговой нагрузки, доступных льгот, валютной гибкости, требований к отчётности и общего отношения государства к отрасли. Беларусь предлагает привлекательные условия внутри ПВТ, но вне его компании сталкиваются с более высоким административным давлением. Литва, в свою очередь, обеспечивает стабильную правовую среду, доступ к европейским инструментам и умеренные налоговые ставки, особенно при грамотной налоговой стратегии.

Если вы рассматриваете запуск, релокацию или оптимизацию ИТ-бизнеса, мы готовы содействовать на всех этапах:

• Провести консультации по выбору подходящей юрисдикции.
• Зарегистрировать компанию в Литве или Беларуси с учётом вашей бизнес-модели.
• Обеспечить бухгалтерский аутсорсинг, расчёт зарплат (payroll), налоговое сопровождение и актуальные консультации.

Мы работаем быстро, точно и с учётом особенностей ИТ-сферы.