Как рассчитать налоги на заработную плату в Беларуси

Расчет налогов на заработную плату – важная задача для каждого работодателя и предпринимателя в Беларуси. Ошибки в расчетах могут привести к штрафам, дополнительным расходам и спорам с контролирующими органами. В 2025 году налоговая нагрузка на фонд оплаты труда остается значительной, и важно правильно учитывать все обязательные платежи – подоходный налог, взносы в ФСЗН и Белгосстрах.  

В этой статье мы разберем, какие налоги и взносы необходимо удерживать из заработной платы сотрудников, какие ставки действуют в текущем году и как правильно рассчитать итоговые суммы к выплате.

Почему важно правильно рассчитывать «зарплатные налоги»

Корректный расчет налогов на заработную плату – один из важных аспектов ведения бизнеса в Беларуси. Ошибки в этом процессе могут привести к значительным финансовым потерям, юридическим рискам и проблемам с контролирующими органами.  Итак, почему важно верно рассчитывать и уплачивать налоги на заработную плату:

1. Избежание штрафов и санкций  

Государственные органы, такие как налоговая инспекция и Фонд социальной защиты населения (ФСЗН), строго контролируют правильность начисления и уплаты налогов. Если работодатель занижает налоговую базу или допускает ошибки в расчетах, ему грозят штрафы, пени и возможные налоговые проверки, проверки со стороны Фонда социальной защиты и других контролирующих органов.  

2. Защита интересов сотрудников  

Своевременное и правильное удержание подоходного налога, а также уплата взносов в ФСЗН и Белгосстрах обеспечивают работникам социальные гарантии, такие как пенсионное обеспечение, больничные выплаты и страхование от несчастных случаев. Ошибки в расчетах могут привести к проблемам при оформлении пособий или пенсии.  

3. Финансовая стабильность компании 

Некорректный расчет налогов может стать причиной неожиданных дополнительных расходов для компании. Если ошибки выявлены спустя несколько месяцев или лет, работодателю придется уплатить недостающую сумму с начисленными пенями, что может повлиять на финансовую устойчивость бизнеса.  

4. Репутационные риски 

Нарушения в расчетах налогов могут негативно сказаться на репутации компании. Недобросовестные работодатели, уличенные в уклонении от налогов, могут столкнуться с потерей доверия со стороны партнеров, клиентов и сотрудников.  

5. Соответствие законодательству 

Налоговое законодательство Беларуси регулярно меняется, и работодателям необходимо постоянно отслеживать актуальные нормы. Использование устаревших ставок или игнорирование новых требований может привести к юридическим проблемам.  

Правильный расчет налогов на заработную плату – это не только обязательство перед государством, но и залог стабильности бизнеса и социальной защищенности работников.

Какие «зарплатные» налоги есть в Беларуси

В Республике Беларусь в 2025 году заработная плата облагается рядом налогов и обязательных взносов, распределение которых между работником и нанимателем выглядит следующим образом:

1. Подоходный налог с физических лиц

• Ставка налога: 13% от начисленной заработной платы.
• Плательщик: Работник. Компания, в которой он работает, называется «налоговый агент».
• Порядок удержания: Наниматель выступает в роли налогового агента и удерживает сумму налога из заработной платы сотрудника при ее начислении.

С 1 января 2025 года введена дополнительная ставка подоходного налога в размере 25% для физических лиц, чей совокупный годовой доход превышает 220 000 белорусских рублей. Эта ставка применяется к сумме превышения указанного порога. Исчисление налога по повышенной ставке производится налоговым органом на основании налоговой декларации, которую физическое лицо обязано представить не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

2. Взносы в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН):

• Ставки взносов:
  За счет нанимателя: 34% от фонда оплаты труда.
  За счет работника: 1% от начисленной заработной платы.
• Плательщики:
  Наниматель: Уплачивает взносы в размере 34% за свой счет.
  Работник: Взнос в размере 1% удерживается из его заработной платы.
• Порядок уплаты: Наниматель удерживает взнос работника и вместе со своей частью перечисляет общую сумму в ФСЗН.

3. Взносы в Белгосстрах (обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний):

• Ставка взноса: Варьируется от 0,2% до 0,9% от фонда оплаты труда в зависимости от степени профессионального риска, присущего деятельности организации.
• Плательщик: Наниматель.
• Порядок уплаты: Наниматель самостоятельно рассчитывает и перечисляет взносы в Белгосстрах.

Как распределяется налоговая нагрузка

В итоге нагрузка по налогам с заработных плат распределяется следующим образом:

• За счет работника:
  Из его заработной платы удерживаются подоходный налог (13%) и взнос в ФСЗН (1%), что в сумме составляет 14% от начисленной заработной платы.

• За счет нанимателя:
  Наниматель дополнительно к начисленной заработной плате уплачивает 34% в ФСЗН и от 0,2% до 0,9% в Белгосстрах, что в совокупности составляет от 34,2% до 34,9% от фонда оплаты труда.

Примеры расчета налогов на заработную плату

Рассмотрим примеры расчета налогов на заработную плату в Беларуси в 2025 году.  

Пример 1: Зарплата работника – 2 000 BYN (начисленная сумма)

1. Подоходный налог (13%)  

  2 000 × 13% = 260 BYN  

2. Взнос работника в ФСЗН (1%)  

  2 000 × 1% = 20 BYN  

3. Взнос нанимателя в ФСЗН (34%) 

   2 000 × 34% = 680 BYN  

4. Взнос нанимателя в Белгосстрах (0,5% – условная ставка)  

  2 000 × 0,5% = 10 BYN 

Результат для работника:  

• Начисленная зарплата: 2 000 BYN  
• Удержания (подоходный налог + взнос в ФСЗН): 260 + 20 = 280 BYN 
• Сумма к выплате («чистая» зарплата, заработная плата на руки): 1 720 BYN 

Затраты нанимателя:  

• Начисленная зарплата: 2 000 BYN 
• Взносы в ФСЗН и Белгосстрах: 680 + 10 = 690 BYN 
• Общая сумма затрат на работника: 2 000 + 690 = 2 690 BYN

Пример 2: Зарплата работника – 5 000 BYN 

1. Подоходный налог (13%) 

  5 000 × 13% = 650 BYN 

2. Взнос работника в ФСЗН (1%) 

  5 000 × 1% = 50 BYN  

3. Взнос нанимателя в ФСЗН (34%) 

  5 000 × 34% = 1 700 BYN  

4. Взнос нанимателя в Белгосстрах (0,5%)  

   5 000 × 0,5% = 25 BYN  

Результат для работника: 

• Начисленная зарплата: 5 000 BYN 
• Удержания: 650 + 50 = 700 BYN  
• Сумма к выплате: 4 300 BYN 

Затраты нанимателя:  

• Начисленная зарплата: 5 000 BYN 
• Взносы в ФСЗН и Белгосстрах: 1 700 + 25 = 1 725 BYN  
• Общая сумма затрат на работника: 6 725 BYN  

Таким образом, при начисленной зарплате 2 000 BYN работник получит 1 720 BYN, а наниматель заплатит в общей сложности 2 690 BYN. При зарплате 5 000 BYN работник получит 4 300 BYN, а затраты нанимателя составят **6 725 BYN.  

Что такое налоговые вычеты в случае подоходного налога на зарплату

Налоговые вычеты по подоходному налогу в Беларуси представляют собой суммы, на которые уменьшается налогооблагаемый доход физического лица, что позволяет снизить сумму уплачиваемого налога. В 2025 году в Беларуси предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты:

1. Основной вычет: 192 белорусских рубля в месяц для плательщиков, чей доход не превышает 1 164 рубля в месяц.

2. На ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца: 56 рублей в месяц на каждого ребенка или иждивенца.

3. Для родителей с двумя и более детьми или детьми-инвалидами, а также для вдов, одиноких родителей, приемных родителей, опекунов или попечителей: 107 рублей в месяц на каждого ребенка или иждивенца.

4. Для отдельных категорий граждан (например, инвалидов I и II группы, участников ликвидации последствий аварии на ЧАЭС): 272 рубля в месяц.

Отметим, что вычеты бывают не только стандартные, но и другие. Чтобы верно рассчитывать заработную плату, рекомендуем пользоваться услугами управляющей компании или опытного бухгалтера.

Пример расчета заработной платы с учетом налоговых вычетов на ребенка до 18 лет

Предположим, работник имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет и ежемесячный доход в размере 1 200 белорусских рублей.

Шаг 1. Определяем право на основной вычет

Поскольку доход работника превышает 1 164 рубля в месяц, основной вычет в размере 192 рублей ему не предоставляется.

Шаг 2. Определяем вычет на ребенка

Работнику предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 56 рублей в месяц.

Шаг 3. Рассчитываем налогооблагаемый доход

1 200 руб. (общий доход) — 56 руб. (вычет на ребенка) = 1 144 руб.

Шаг 4. Рассчитываем подоходный налог

1 144 руб. × 13% = 148,72 руб.

Шаг 5. Рассчитываем взнос работника в ФСЗН

1 200 руб. × 1% = 12 руб.

Шаг 6. Общая сумма удержаний

148,72 руб. (подоходный налог) + 12 руб. (взнос в ФСЗН) = 160,72 руб.

Шаг 7. Рассчитываем сумму к выплате («чистую» зарплату)

1 200 руб. — 160,72 руб. = 1 039,28 руб.

Затраты нанимателя

1. Взнос нанимателя в ФСЗН:

1 200 руб. × 34% = 408 руб.

2. Взнос нанимателя в Белгосстрах (предположим, ставка 0,5%):

1 200 руб. × 0,5% = 6 руб.

3. Общая сумма затрат нанимателя

1 200 руб. (начисленная зарплата) + 408 руб. (взнос в ФСЗН) + 6 руб. (взнос в Белгосстрах) = 1 614 руб.

Итог:

Работник получает «чистую» зарплату в размере 1 039,28 руб.

Наниматель несет общие затраты в размере 1 614 руб.

Таким образом, предоставление стандартного налогового вычета на ребенка до 18 лет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход работника, что снижает сумму подоходного налога и увеличивает «чистую» заработную плату. Наниматель, в свою очередь, обязан правильно учитывать эти вычеты при расчете налогов и взносов, чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства и социальную защиту работников. 

Особенности «зарплатных» налогов для работников компаний-резидентов Парка высоких технологий Беларуси

Резиденты Парка высоких технологий (ПВТ) Беларуси пользуются особыми условиями налогообложения, что касается как подоходного налога, так и взносов в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН).

Подоходный налог

Для работников компаний-резидентов ПВТ ставка подоходного налога снижена до 9%, тогда как стандартная ставка для большинства работников в Беларуси составляет 13%. Однако в 2025 году к заработным платам работников компаний- резидентов ПВТ применяется общеустановленная ставка подоходного налога 13%.

Взносы в ФСЗН

Особенность уплаты взносов в ФСЗН для резидентов ПВТ заключается в следующем:

• База для начисления взносов:
  Взносы в ФСЗН начисляются не на фактическую заработную плату работника, а исходя из средней заработной платы по Беларуси за месяц, предшествующий месяцу, за который должны быть уплачены взносы.
• Ставки взносов:
  Ставки взносов остаются стандартными: 34% уплачивает наниматель и 1% удерживается из заработной платы работника.

Пример расчета взноса в ФСЗН

Предположим, средняя заработная плата по Беларуси за предыдущий месяц составила 1 500 BYN, а фактическая заработная плата работника — 3 000 BYN.

Взнос нанимателя: 1 500 BYN × 34% = 510 BYN

Взнос работника: 1 500 BYN × 1% = 15 BYN

Таким образом, несмотря на то что фактическая заработная плата работника составляет 3 000 BYN, взносы в ФСЗН рассчитываются исходя из средней заработной платы по стране (1 500 BYN), что приводит к снижению суммы взносов.

Эти налоговые льготы и особенности уплаты взносов делают резидентство в ПВТ привлекательным для IT-компаний, снижая налоговую нагрузку и способствуя развитию высокотехнологичного сектора в Беларуси. 

Заключение

Расчет налогов на заработную плату в Беларуси — важная задача нанимателей. Корректное начисление подоходного налога, взносов в ФСЗН и Белгосстрах позволяет избежать ошибок, налоговых рисков и штрафных санкций. При этом отдельные категории компаний, такие как резиденты Парка высоких технологий, могут пользоваться особыми условиями налогообложения.  

В современном мире все больше компаний расширяют свое присутствие на международном рынке и сталкиваются с вопросами трудоустройства сотрудников за границей. В таких случаях на помощь приходят PEO (Professional Employer Organization) и EOR (Employer of Record) — модели, которые позволяют нанимать работников в разных странах без необходимости создавать там юридическое лицо. Мы помогаем бизнесу решать вопросы международного трудоустройства, обеспечивая полное соответствие налоговому и трудовому законодательству различных юрисдикций.  

Если вам требуется консультация или сопровождение в вопросах расчета налогов на зарплату в Беларуси или организации международного найма, свяжитесь с нами. Мы готовы предложить вам надежные и эффективные решения!