Налоги в Беларуси vs Польша для ИТ

Беларусь и Польша — две страны, которые всё чаще становятся объектом внимания компаний из IT-сферы благодаря своим уникальным условиям для ведения бизнеса. Одна из ключевых тем, влияющих на выбор юрисдикции для стартапов, фрилансеров и крупных технологических компаний, — это налогообложение. Каждая из стран предлагает свои налоговые льготы и схемы, которые могут существенно повлиять на доходы и затраты бизнеса. В этой статье мы сравним налоговые системы Беларуси и Польши, чтобы помочь вам разобраться, какая из этих стран может стать лучшим вариантом для вашей IT-компании или профессиональной деятельности.

Особенности налогообложения ИТ-компаний в Польше

В Польше налоговое регулирование для ИТ-компаний имеет свои особенности, направленные на поддержку инновационного бизнеса и развитие технологического сектора. Вот основные аспекты налогообложения ИТ-компаний в Польше:

1. Налог на прибыль (CIT — Corporate Income Tax):

Ставки CIT:

• 19% — стандартная ставка налога на прибыль.
•  9% — сниженная ставка для малых предприятий с доходом до 2 млн евро в год (при условии, что это первые 2 года компании или она соответствует статусу малого/среднего бизнеса).

IP Box (Innovation Box):

ИТ-компании, которые занимаются разработкой программного обеспечения или созданием интеллектуальной собственности (ИС), могут использовать льготную ставку 5% на доходы от квалифицированной ИС.

Квалифицированные виды ИС: патенты, авторские права на ПО, промышленный дизайн и др.

Обязательно нужно готовить детальную документацию, которая подтверждает доходы от ИС.

2. Налог на добавленную стоимость (VAT — Value Added Tax):

Ставка VAT:

• Стандартная ставка — 23%.
• На экспорт услуг в рамках ЕС или за его пределы применяется 0% ставка VAT (освобождение), если услуги соответствуют критериям экспорта.

Особенности для ИТ-компаний:

Услуги программирования, консультации, техническая поддержка и разработка ПО часто классифицируются как экспорт услуг и могут быть освобождены от VAT.

Необходимость регистрации в системе VIES (VAT Information Exchange System) для работы с клиентами из ЕС.

3. Налог на заработную плату и социальные взносы (ZUS):

ИТ-компании, как и другие работодатели, обязаны уплачивать социальные взносы за сотрудников. Основные ставки:

• Социальное страхование:
  — Пенсионный фонд — 19,52% (разделяется между работником и работодателем).
  — Медицинская страховка — 9% (удерживается из зарплаты сотрудника).
  — Фонд труда — 2,45% (за счет работодателя).

Особенности для ИТ-фрилансеров и B2B-сотрудников:

Многие ИТ-специалисты работают по B2B-договорам, где они сами оплачивают налоги и ZUS. Это позволяет снизить налоговую нагрузку, особенно при использовании льготных ставок.

4. Льготы на исследования и разработки (R&D Tax Relief):

Компании, которые занимаются инновационной деятельностью (разработка ПО, технологий), могут использовать налоговые вычеты:

• Вычет до 200% расходов на НИОКР (затраты на оплату труда, материалы, оборудование, лицензии и т.д.).
• Совмещение вычета с IP Box для увеличения налоговых преимуществ.

5. Программы поддержки и субсидии:

Платформа Polish Investment and Trade Agency (PAIH) предлагает гранты и субсидии для ИТ-компаний.

Участие в специальных экономических зонах (SEZ) или Polish Investment Zone (PIZ):

• Возможность полного освобождения от CIT на срок до 15 лет в зависимости от региона и характера инвестиций.

6. Специальные экономические зоны (SEZ):

ИТ-компании, работающие в SEZ, могут рассчитывать на налоговые льготы, включая:

• Полное освобождение от CIT на определённый период.
• Льготы на аренду помещений и доступ к субсидиям.

7. Единый налоговый режим для стартапов:

• Ulga na start — освобождение от уплаты социальных взносов (ZUS) для новых компаний в течение первых 6 месяцев.
• Для компаний, соответствующих критериям стартапов, предусмотрены упрощённые режимы налогообложения.

Пример для ИТ-компании:

Если компания разработала программное обеспечение и продаёт его как лицензию, она может:

1. Использовать IP Box и облагать доход от лицензий по ставке 5%.

2. Применять льготы на НИОКР для уменьшения налогооблагаемой базы.

3. При экспорте лицензий за пределы ЕС — использовать ставку 0% VAT.

Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей в ИТ-сфере в Польше 

Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей (ИП) в IT-сфере в Польше зависят от выбранной формы налогообложения. Разберем основные варианты и их налоговые аспекты:

1. Общая система налогообложения (на основе прогрессивной шкалы)

Ставки налога:  

• 12% для доходов до 120 000 злотых в год (примерно 28 118,40 евро).   
•  32% для доходов свыше 120 000 злотых в год.  

Налоговая база: Чистая прибыль (доход минус расходы).  

Особенности:  

• ИТ-специалисты могут списывать в расходы затраты на оборудование, аренду офиса, интернет, программное обеспечение и т.д.  
• Возможность применения налоговых вычетов, таких как расходы на социальное страхование (ZUS).  

Преимущества:  

• Подходит для предпринимателей с высокими расходами, которые хотят уменьшить налогооблагаемую базу.  

Недостатки:  

• Высокая ставка налога при доходах выше 120 000 злотых.  

2. Единый налог (подоходный налог с фиксированной ставкой)

Ставка налога: 19% от чистой прибыли.  

Налоговая база: Чистая прибыль (доход минус расходы).  

Особенности:  

• ИТ-специалисты часто выбирают эту форму из-за предсказуемой ставки налога.  
• Возможность списания расходов, как и при прогрессивной шкале.  

Преимущества:  

• Фиксированная ставка, независимо от уровня дохода.  
• Удобно при высоких доходах.  

Недостатки:  

• Меньше налоговых льгот по сравнению с прогрессивной системой.  

3. Фиксированная ставка налогообложения

Ставка налога:  

• 12% для большинства ИТ-услуг.  
• 8.5% для некоторых видов деятельности (например, техническая поддержка).  

Налоговая база: Валовый доход (без учета расходов).  

Особенности:  

• Невозможно списывать расходы.  
•  Удобно для специалистов с низкими затратами на деятельность.  

Преимущества:  

• Простота расчета налога.  
• Подходит для тех, кто работает по контрактам с фиксированной оплатой.  

Недостатки:  

• При высоких затратах на деятельность данный вариант может быть менее выгодным.  

4. Единый социальный взнос (ZUS)  

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить взносы в систему социального страхования (ZUS), независимо от формы налогообложения.  

Размер взносов:  

• Около 1418 злотых в месяц (в 2025 году).  Это примерно 336 евро.

Возможность применения льгот:  

• Малый ZUS Plus — сниженные взносы для предпринимателей с доходом ниже определенного порога.  
• Льготы для новых предпринимателей в первые 6 месяцев («Ulga na start»).  

5. Дополнительные налоги и сборы  

НДС (VAT):  

• Общая ставка — 23%.  
• Для некоторых IT-услуг возможны сниженные ставки или освобождение от НДС.  
• Освобождение от НДС для предпринимателей с доходом до 200 000 злотых в год.  Это примерно 47 485 евро в год.
• Местные налоги для индивидуальных предпринимателей отсутствуют.  

Пример выбора системы налогообложения для IT-специалиста  

1. Прогрессивная шкала: Если у вас высокие расходы (оборудование, аренда, поездки) и доход ниже 120 000 злотых.  

2. Единый налог: Если у вас высокие доходы (свыше 120 000 злотых) и умеренные расходы.  

3. Фиксированная ставка: Если расходы минимальны, а доходы стабильные и не зависят от затрат.  

Особенности налогообложения ИТ-сектора в Беларуси  

Система налогообложения для IT-сектора в Беларуси зависит от того, имеют ли они статус резидента Парка высоких технологий (ПВТ). Резиденты ПВТ пользуются рядом налоговых льгот, в то время как для нерезидентов применяются стандартные налоговые режимы. Рассмотрим ключевые особенности налогообложения всех категорий.  

Налогообложение IT-компаний, которые не являются резидентами ПВТ  

1. Упрощенная система налогообложения (УСН) 

Компании могут применять УСН, если соответствуют установленным критериям:  

• Среднесписочная численность сотрудников за первые 9 месяцев года – не более 50 человек.  
• Валовая выручка за указанный период – не более 2 625 000 белорусских рублей (примерно 770 000 евро).  
• УСН заменяет ряд налогов. В частности, налог на прибыль, НДС, налог на недвижимость, экологический налог. Есть, конечно ряд исключений, когда эти налоги нужно платить.
• При УСН налоговая база формируется на основе валовой выручки, а ставка налога составляет 6%. Налоги уплачиваются ежеквартально.  

2. Общая система налогообложения 

Компании, работающие по общей системе, платят следующие налоги:  

1. Налог на прибыль:  

• Основная ставка – 20%.  
•  Ставка для высокотехнологичных товаров собственного производства – 10%.  

2. НДС:  

• Ставка – 20%.  

Применяется как для внутреннего рынка, так и для ввоза товаров.  

3. Налог на доходы иностранных организаций:  

• Налог на доходы иностранных организаций – 15%, применяется к услугам, таким как веб-хостинг, обработка данных, реклама и другие.  

Беларусь имеет международные соглашения с рядом стран (например, Австрией, Великобританией, ОАЭ), что может освобождать доходы иностранных компаний от налогообложения.  

3. Налогообложение IT-компаний – резидентов ПВТ  

Компании-резиденты ПВТ не имеют права применять УСН, но пользуются значительными налоговыми льготами:  

1. Налог на прибыль:  

• Полное освобождение от налога на прибыль, за исключением случаев, когда компания выступает налоговым агентом.  

Особые ставки:  

• 0%, если прибыль не распределялась в течение 5 лет.  
• 6% или 12% для распределяемой прибыли в зависимости от условий.  
• Ставка налога на валовую прибыль от операции с цифровыми знаками (токенами) резидентов Парка высоких технологий — 9%.

2. НДС:  

• Освобождение от НДС при продажах внутри Беларуси.  
• НДС не уплачивается при покупке у иностранных компаний ряда услуг (например, реклама, хостинг), если они не имеют представительств в стране.  

3. Налог на доходы иностранных организаций:  

• Нулевая ставка применяется к определённым видам доходов, включая продажу долей в компаниях ПВТ и обработку данных.  
• Налог на дивиденды для иностранных владельцев – 5% или ставка, установленная международным договором.  

Индивидуальные предприниматели (ИП) в IT-сфере  

ИП в IT-сфере не могут применять единый налог. Подоходный налог уплачивается по ставке:  

• 20% – если доходы не превышают 500 000 белорусских рублей за год (примерно 86 793 евро).  
• 30% – когда доходы превышают этот лимит.  

ИП имеют право на налоговые вычеты и могут учитывать расходы, связанные с их деятельностью.  

Самозанятые в ИТ сфере 

Самозанятые, работающие в IT-сфере, уплачивают налог на профессиональный доход:  

• 10% – при годовом доходе до 60 000 белорусских рублей (примерно 17 455 евро).  
• 20% – при превышении данного порога.  

К этой категории относятся специалисты, которые предоставляют услуги через интернет, включая графический дизайн, разработку и тестирование программного обеспечения, настройку и ремонт ПО.  

Сравнение налоговых систем для ИТ-сферы в Польше и в Беларуси

Льготы в ПВТ (Парк высоких технологий)  

Беларусь предлагает резидентам Парка высоких технологий (ПВТ) уникальный налоговый режим, который выгодно выделяет страну. В Польше аналогичного режима нет, но существуют определенные льготы для IT-сектора.  

Корпоративные налоги  

За пределами ПВТ ставка налога на прибыль в Беларуси составляет 20%, что выше, чем в Польше. Ставка НДС в Беларуси также равна 20%, что немного ниже польского уровня. В Польше же IT-компании и стартапы могут применять сниженные ставки корпоративного налога — 9%, а при продаже интеллектуальной собственности — всего 5%.  

Поддержка R&D (научные исследования и разработки)  

Беларусь предлагает государственные субсидии и льготы для реализации инновационных проектов. Однако, в отличие от Польши, где предусмотрен налоговый вычет до 200% на R&D, в Беларуси такие возможности отсутствуют.  

Индивидуальные предприниматели  

Белорусские ИП в ИТ-сфере могут работать только на общей системе налогообложения, где подоходный налог составляет 20%. В Польше же индивидуальные предприниматели из IT-сферы могут выбирать систему налогообложения, что позволяет использовать более выгодные ставки — 12% или 5%.  

Заключение  

Польша предоставляет более широкий спектр инструментов налоговой оптимизации, особенно для компаний, занимающихся R&D и инновациями. В то же время Беларусь акцентирует внимание на льготах для резидентов ПВТ, создавая благоприятные условия для IT-компаний, ориентированных на экспорт программного обеспечения и услуг. Выбор между странами зависит от стратегических целей компании, уровня инноваций и структуры бизнеса.